- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2024-03-27
我们财务人员和老板经常听说有些企业因为公转私被稽查被罚款了，都模糊的知道企业公转私特别容易出问题。那公转私会有哪些问题呢？有没有一些公转私其实是合法合规的呢？
从税务监管角度来看公转私，一是公司将资金转给股东。对于分红，公司需要履行20%的个人所得税代扣代繳义务，很多公司直接将资金借给股东，显现为公转私行为，这是税务机关重点关注的。尤其是对年度终了既末归还又末用于公司经营的资金，被按照分红征税的可能性极大。二是，公司将资金转给自然人作为借款。公司将资金借给自然人，如果未收取利息，可能被认定为视同销售行为，要求按照公允价值计算利息并补交增值税、企业所得税。
从金融监管角度看公转私，主要涉及反洗钱和金融犯罪。所以银行必须监控大额交易和可疑交易。
大额交易包括：（1）当日单笔或累计交易人民币 5万元以上（含5万元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。（2）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币 200 万元以上（含200 万元）（3）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50 万元以上（含50 万元）的境内交易。（4）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20 万元以上（含20 万元）跨境交易。
可疑交易包括：（1）短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出。（2）短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。（3）法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款或自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。（4）长期闲置的账户原因不明地突然启用或平常资金流量小的账户突然有异常资金流入。（5）与来自贩毒、走私、恐怖活动、赌博严重地区或者避税型离岸金融中心的客户之间的资金往来活动在短期内明显增多，或者频繁发生大量资金收付。
以上是公转私监管的一些要点，那哪些业务公转私是合规的呢？
1、发放工资薪金
公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上。但是企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%～45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、支付员工借支备用金
股东或公司员工从公司借支备用金，用于生产经营的，可直接从对公账户汇入私人卡，私人卡对外付款需取得票据，及时报销。涉及股东从公司借款，即未用于生产经营且年底未还的，视同分红缴纳20%个税。支付给员工借款长期不归还的，需要按工资薪金补缴个税。
3、支付员工报销差旅费
公司将员工报销的差旅费通过公户转入出差员工的个人账户，为员工报销。符合条件的“差旅费补助”不属于工资、薪金收入，不征收个人所得税，而且不需要发票，有条件的单位，在制定报销制度时建议制定合理的差旅费补助标准。
4、支付给个人的劳务报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬。支付过程中企业需取得合规发票方可税前扣除，而且企业每次支付劳务报酬时，应按20%～40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、向个体户支付业务款
个体工商户可以不开设对公银行账户，而由投资者个人的银行账户进行收付款操作。当公司需要支付给个体户业务款时，可由公司的对公账户直接汇入个体户负责人的个人卡。但是要求公司与个体户之间必须签订正规的业务合同且开具增值税发票。
6、向自然人采购
公司向自然人采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。同时公司需取得合规发票方可税前扣除，所以建议收款的自然人去税务局代开发票，如果不能代开发票，那该笔支出在汇算清缴时需要做调增处理。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。如果有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费。
特别提醒一下，公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入、虚开发票等违法行为，建议及时清理。如果暂时没条件清理，建议公司来自股东的借款签好借款合同，约定好利息。
8、向个人支付赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
9、公司向股东分配利润
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人。公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
10、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。个人取得的经营所得，应先按5%～35%的税率交纳个人所得税。
【总结】
税务和银行的双重监管，需要我们企业规范业务处理，避免不合规的资金往来，但是，如果我们企业的业务确实需要公转私或者私转公的操作方式，那我们也无须刻意规避，导致业务无法进展，只要业务是真实的，过程中也正常进行了税务处理，那资金的流转方式就是没有问题的。
本文来源：亿企学会整理，一起聊个税
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