多家个体户开票被查!补税+罚款1000万!即日起,所有个体户必须这样开票,否则……
  • 作者:啄木鸟财税
  • 发表时间:2024-06-05

突发,多家个体户、个独企业开票被查!补税+罚款近1000万!你还敢通过成立个体户、个独企业来进行筹划吗?今天起,所有个体户、个独企业必须这样开票,否则……


01

突发!利用个体户、个独企业开票被查!

补税+罚款!



案例一: 

某科技公司因利润太大,注册10多个个独企业开票“避税”,补税近1000万元。

11.png最终,税务局在日常评估时发现了该公司的疑点问题,经查,该公司人为虚列费用近4000万,依法要求该公司纳税调增,并补缴了企业所得税等近1000万元。

案例二:

某公司因经常向个人股东借款用于经营,利用成立个体户开票“避税”,补税+罚款近120万元。

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为了逃避巨额的个税,找财税公司进行筹划:

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1、签订无偿借款合同:个人无偿借钱给公司,未获得收入,不属于增值税、个税的纳税范围 。

2、利用个体户开具服务费发票变相拿走实际借款利息。

最终被税务局稽查,依法补缴了个税和罚款近120万元。

注意了,任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户、个独企业不是法外之地!江苏省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

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02

2024年,严查开始!

个体户、个独企业必须这样开票!



今年,中央发文:严查利用“税收洼地”偷逃税行为,精准打击“假企业”虚开发票,一经查处,绝不姑息。

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对于大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业来说,无疑会成为税局关注的重点。

严查下,个体户、个独企业开发票必须具备8个有:

1、一个有

具有真实经济业务。

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提

2、二个有

具有与业务规模相匹配的人员

因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!

3、三个有

具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

4、四个有

具有真实的注册地址和真实的经营场所

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

2024年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!

5、五个有

有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

6、六个有

签订了证明业务真实合同或者协议

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

7、七个有

成立具有合理的商业目的

切记不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

8、八个有

对外销售有合理的定价

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!




03

个体户、个独企业都交哪些税?

有何优惠?



一、增值税及附加税

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个体户、个独企业一般都是小规模纳税人(一般纳税人也有,不多),月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

同时,城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。

注意:不需要交税并不等于不需要申报。

二、个人所得税

个体户、个独企业不缴纳企业所得税,只需按“经营所得”缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率和查账征收。

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另外,今年针对个体户的个人所得税又有优惠:

19.png注意,此优惠只针对个体户,个人独资企业不适用。

三、其他小税种

(1)个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。

政策执行期:自2023年1月1日至2027年12月31日

(2)个体工商户可免征印花税

个体工商户的以下凭证,免征印花税:

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;个人与电子商务经营者订立的电子订单。

附:个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别

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