- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2024-07-31
近日，二十届三中全会对进一步全面深化改革做出了系统部署，其中财税改革成为关注的焦点。会议审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》明确了深化财税体制改革的主要任务。今天我们一起来看一下涉及了哪些税事儿？
1. 增值税改革方面：在深化财税体制改革的背景下，增值税作为重要的间接税税种，其改革举措备受关注。《决定》第44条提出，要完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，旨在进一步优化企业现金流，减轻企业负担，激发市场活力。同时，通过优化共享税分享比例，确保中央与地方在增值税收入上的合理分配，促进区域间财力均衡。
2. 消费税及地方财政方面：消费税改革是这次会议的另一大亮点。会议强调，要推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，以增强地方财力，促进区域间税收收入分配公平。《决定》第17条提出，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。通过优化消费税征收环节和分享机制，可以进一步促进消费税在调节消费结构、引导绿色消费等方面的作用，同时增强地方财政的可持续性。早班车第1942期我们聊过，消费税变化方向及利好的行业，感兴趣的朋友可以去收听。
3. 个人所得税方面：全会提出要进一步优化税收结构，完善个人所得税制度，强调要健全直接税体系，特别是要完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加大抵扣力度。这意味着未来个税改革将更加注重公平与效率的结合，通过优化税率结构、拓宽税基、完善扣除项目等措施，使个人所得税更加符合居民收入分配的实际情况，既保障居民基本生活需求，又有效调节过高收入，促进社会公平正义。同时，研究规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税，这将有助于构建更加公平合理的税收环境，激励劳动创造，促进共同富裕。
4. 房产税作为地方税体系的重要组成部分，也受到了全社会的关注。《决定》第44条提出，要加快建立租购并举的住房制度，加快构建房地产发展新模式。充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权，并完善房地产税收制度。这意味着，未来房产税有望在税制设计和征收管理上得到进一步优化，以更好地适应我国经济社会发展的需要。通过完善房产税制度，有助于调节房地产市场，促进房地产市场的健康发展。
5. 资源税改革方面：在健全生态环境治理体系的总体框架下，《决定》第48条特别强调了资源税改革的一个重要方向，即落实水资源刚性约束制度，并全面推行水资源费改税。这一改革方向将进一步完善资源税体系，推动自然资源有偿使用制度的深化，为实现山水林田湖草沙一体化保护和系统治理目标提供有力保障。同时，这也将促进生态产品价值的实现，推动经济社会与生态环境的协调发展。
6. 非税收入：二十届三中全会提出，关于非税收入的管理应适当下沉部分管理权限，使地方能够结合实际情况进行差别化管理。
二十届三中全会在税收优惠方面提出了公平、规范的税制改革方向，强调减少不必要的税收优惠政策，《决定》第6 条进一步明确，加强公平竞争审查刚性约束，强化反垄断和反不正当竞争，清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法。规范地方招商引资法规制度，严禁违法违规给予政策优惠行为。此外，会议还强调，要完善税收优惠政策，确保政策更加精准、有效。具体而言，应加强对重点领域和关键环节的税收支持，如制造业转型升级和促进绿色低碳产业发展。
建立保持制造业合理比重投入机制，合理降低制造业综合成本和税费负担。具体来说，通过减免税费、加速折旧、研发费用加计扣除等手段，完善制造业税收优惠政策，切实减轻企业负担，激发企业活力。同时，优化政府投资结构，加大对制造业转型升级、技术改造和创新能力提升的支持力度，引导社会资本向制造业领域集聚。
优化政府绿色采购政策，完善绿色税制。《决定》第49条针对绿色低碳发展，旨在通过绿色税制改革等手段，激励绿色低碳产业的发展，构建绿色低碳循环发展经济体系。同时，完善资源管理和节约制度，推动废弃物循环利用和煤炭清洁高效利用，加快新型能源体系建设，健全碳排放管理和市场交易制度，为绿色低碳产业提供全方位的政策支持和市场保障。
【总结】
二十届三中全会在财税改革方面提出了多项重要举措和建议。这些改革将有助于提高税收效率、促进经济高质量发展、增强社会公平和可持续性。因此，企业应持续关注相关政策落地，积极适应财税改革的新要求，把握发展机遇。
本文来源 | 亿企学会整理、一起聊个税。
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