- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2023-08-16
近期，电影《孤注一掷》爆火，“多一人观影，少一人受骗”的口号也戳中了不少人的心窝。但是电影中的网络诈骗，只是现实的冰山一角。近年来，网络诈骗层出不穷，各种骗术伎俩也是随着社会的进步而及时更新，骗子的手段可谓是种类繁多，银行卡诈骗已经被曝光多次，而空壳公司骗投资骗贷款也屡见不鲜，今天我们来教大家如何从财税角度识破诈骗？
首先我们来看一下空壳公司到底是不是公司？
空壳公司也是通过正规手段挂牌成立的公司，最早是根据英国公司法确立的一种公司法律形式。是发起人根据香港或英国的法律成立的有限公司，但是没有任命第一任董事，也没有投资者认购股份，不会发生经营及债权债务。也就是说他们的公司是通过不正当手段违法成立的公司，但由于这些公司在骗到巨额投资以后被撞破就会跑路，所以公司的存续时间是他们所不在乎的。
那么如何判断是不是空壳公司？
1. 首先看公司注册成立的时间、注册资本等工商信息。但这一般只能证明这个公司合法成立。注册资本是公司承担民事责任的经济基础，但是注册资本有着很大的水分，一般实缴资本能反映公司的相对稳定性和规模，这些要在全国企业信用信息公示系统查询或在第三方企业信息查询网站上查询（一般在企业年度报告里会有显示）。由于通过提交虚假资料用于申请工商执照、开立银行账户进行贩卖获利的犯罪团伙都有一个共同的特点，那就是为了降低成本、提高工商注册“效率”，违法犯罪分子往往会在工商注册过程中让临时招募来的企业挂名“法人”“监事”交叉注册多家企业用于提升违法犯罪收益，所以可以通过企查查等官方网站查询关联疑似空壳公司企业“法人”“高管”名下是否有多个同一时间点或同一时间段注册成立的公司来加以识别界定，尤其是大型有组织的注册公司行为，“企业高管”你中有我，我中有你环环相套，非常容易形成数十家、数百家甚至上千家企业的关联公司群，这与正常创业人员一般只会注册一家企业进行经营存在显著区别。
2. 实地探查让空壳公司无处藏身。一般正常情况下，公司经营地址和工商信息的注册地址一致，如果不一致，说明没更新工商信息或者这个公司有问题。一般空壳公司的营业场所往往都是短期租赁，甚至有多家企业同租一间办公室的情况。在上门考察时，应要求企业提供租赁合同原件，观看原件与客户提供的资料是否一致，合同是否是新的纸张，合同是否有签字盖章。一般来说，生产型企业租赁期较长，商贸型企业租期较短，如果租赁期低于一年则需要企业负责人做出合理解释。如果明明注册资本很多，但现场却没有固定资产，没有员工，那么空壳公司的几率就比较大。
3.看企业的生产和销售方面，空壳公司没有实际的生产更加没有业务往来，但为了让信贷机构放贷会提供虚拟客户、签订虚假的供货销货合同提供虚假发货单。
4.查看企业财务信息，看企业财务报表流水以及纳税申报信息的时候需要结合企业具体的生产销售量以及日期来尽可能地对应。空壳公司也知道信贷机构会审核这些信息，大额流水与往来合同基本上都会对上，甚至会虚开增值税发票来增加销售收入，那我们该如何通过财务信息看企业的生产经营情况呢？一是流水方面，查看对公流水主要往来有多少客户，此外，我们要求企业除了提供对公流水之外还要提供负责人的个人流水，在查看流水时应关注往来款项。
除了以上的骗投资骗贷款，近年来我们还经常会遇到税务诈骗，骗取出口退税犯罪活动暗流涌动，不仅数额巨大，而且作案过程横跨境内外，涉案面广，那么税务诈骗主要的有哪些典型套路呢？
1. 谎称退税类，如今这个信息时代，骗子们通过各种非法渠道收集个人信息，对于大家买房买车的事情，知道得比咱爹妈和另一半都清楚，而刚好国家在实行各类减税政策。于是骗子得知你买房买车后，就冒充税务人员打来电话，谎称有新政策可以退返税款，让你提供退款的银行账号，然后按他指示操作，转来转去就把大家的血汗钱给骗走了。比如前段时间就有清华教授被骗去千万卖房款的事情，教授卖完房子以后，接到了一通神秘电话。对方自称税务局工作人员，以漏缴税款为由，对教授进行恐吓威逼。教授作为一名依法诚信纳税的好公民，乖乖地去转账“缴税”了，然后千万白花花的银子就这样全没了！
2. 以“外贸”为幌子，将实为内销的货物冒充外销货物“出口”回流，实施骗税。此类手法的鲜明特征是，“出口”货物必须体积小、价值高，既容易逃过海关监管，又容易非法运回国内，一般以电子产品居多。
3. 谎称缴税类，税务电信诈骗分子利用了这一点，以事主中奖、买卖房产或车子、购买了海淘产品等为理由，要求通过银行转账等方式缴纳相关税款。不明真相的群众本想着依法诚信纳税，结果上当受骗了。
那么，如何防止税务诈骗？
一般骗子提供的联系方式，比如税务机关名称、地址等信息常常是模糊的、错误的。可以通过税务机关门户网站、政务微博、微信和纳税服务热线（12366）等官方联系方式进行联系，了解是否确有其事。纳税企业还可以联系自己的税收管理员进行确认。其次，退税款原则上直接退回缴税账户，不需要另外提供账号。且退税有法定流程，必须经过申请、审批、退库等环节才能实现，绝不可能通过电话、短信、ATM转账等方式直接实现。另外中奖，个人所得税一律由奖金发放单位实行源泉扣缴（即从中奖奖金中扣除），无须另外缴纳税费。而购车和买卖商品房的税款也是由销售商或第三方中介从总价款里代缴代扣的，因此是不会有税务人员打电话让大家转账缴税的。
【总结】
近年来多了很多利用空壳公司进行诈骗的案件，所以公民在投资时一定要谨慎。空壳公司往往表现为团伙化、规模化、专业化的“一条龙”犯罪，甚至出现一批专门靠骗税吃饭的犯罪群体；让企业和个人防不胜防。企业和个人进行企业合作、合同签订、税款缴纳等行为时，一定要做好调查，不要轻信来历不明的电话和信息，更不要轻易透露身份和银行卡信息,更不能轻易向陌生账户汇款。对于“给领导办事”“建立私人关系”的信息要多加鉴别，不要轻易相信所谓“领导”的关心和照顾，不要受“人情关照”的诱惑，更不要未经核实随意转账汇款。
本文来源 | 亿企学会整理
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